В соответствии с частью 1 статьи 26 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон № 173-ФЗ) c 19 июня 2005 года вступила в силу статья 12 "Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации" в отношении порядка открытия и использования счетов юридических лиц - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации, в связи с чем Банком России принят ряд нормативных актов (вступают в силу с 19 июня 2005 года):

• Указание от 04.05.2005 № 1574-У "Об открытии резидентами, являющимися физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, счетов в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее - Указание № 1574-У).
• Указание от 06.05.2005 № 1577-У "Об установлении требования о резервировании при осуществлении резидентами переводов средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации" (далее - Указание № 1577-У).

В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона № 173-ФЗ начиная с 19 июня 2005 года юридические лица - резиденты могут открывать счета (вклады) (далее - счета) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) без ограничений. Порядок открытия иных счетов в банках за пределами территории Российской Федерации Банк России установил в Указании № 1574-У.

Указанием № 1574-У установлено, что резиденты (физические лица - индивидуальные предприниматели и юридические лица), за исключением кредитных организаций и валютных бирж, открывают банковские счета в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, а также банковские счета в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ, после предварительной регистрации открываемого счета в налоговых органах по месту учета резидента в порядке, устанавливаемом Правительством России по согласованию с Банком России. В настоящее время указанный порядок не установлен.

Частью 4 статьи 12 Закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов в уполномоченных банках или других своих счетов, открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Следует учесть, что при первом переводе средств резидентами со своих счетов в уполномоченных банках на свои счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, резидент обязан представить уполномоченному банку уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления (за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов) и, в установленных случаях, документ о предварительной регистрации счета.

Указанием № 1577-У Банком России установлено требование о резервировании при осуществлении резидентами (физическими лицами - индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, в том числе валютными биржами) за исключением кредитных организаций, переводов средств на свои счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов в уполномоченных банках в размере 25 процентов суммы осуществляемой валютной операции на срок 15 календарных дней до дня осуществления валютной операции. При этом данное требование не применяется при осуществлении резидентом - юридическим лицом перевода средств на свой счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, со своего счета в уполномоченном банке для выполнения функций представительства своим подразделением, не являющимся юридическим лицом и расположенным вне места нахождения резидента - юридического лица за пределами территории Российской Федерации.

Обращаем Ваше внимание, что в соответствии с частью 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть использованы при получении выручки от внешнеторговой деятельности, а именно:

• при зачислении валютной выручки на счета резидентов - юридических лиц или третьих лиц в целях исполнения обязательств резидентов - юридических лиц по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
• при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;
• при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий.

Частью 6 статьи 12 Закона № 173-ФЗ установлено, что резиденты - юридические лица вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии c актами валютного законодательства и актами органов валютного регулирования на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.

В соответствии с частью 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ резиденты, за исключением физических лиц, представляют в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством России по согласованию с Банком России. В настоящее время указанный порядок не установлен.

Одновременно сообщаем, что с 19 июня 2005 г. вступают в силу следующие Указания Банка России:

• Указание от 04.05.2005 № 1575-У "О признании утратившими силу нормативных актов Банка России", в соответствии с которым признаны утратившими силу Положения Банка России от 16.10.2002 № 200-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда" и № 201-П "О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств" с внесенными в них изменениями.
• Указание от 04.05.2005 № 1576-У "О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России", в соответствии с которым признано утратившим силу Указание Банка России от 03.08.2001 № 1010-У "О перечне иностранных государств (территорий) и их валют, не являющихся свободно конвертируемыми, в которых резиденты могут в уведомительном порядке открывать счета за пределами Российской Федерации для обеспечения расчетов по договорам международного строительного подряда".

По вопросам, связанным с порядком открытия и ведения резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, Вы можете получить информацию по телефонам 204-65-04, 204-69-47, 204-66-73.