В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ, вступившим в силу с 18 июня 2004 года, установлен следующий порядок открытия и использования счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

1. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ, начиная с 18 июня 2004 года резиденты – физические лица могут без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). При этом резиденты – физические лица должны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) этих счетов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии такого счета.

Кроме того в соответствии с Указанием Банка России от 30.03.2004 № 1411-У «Об открытии физическими лицами – резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» физические лица – резиденты открывают:

• банковские счета в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, не являющихся членами ОЭСР или ФАТФ;
• банковские счета в валюте Российской Федерации в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ, после предварительной регистрации указанных счетов в налоговых органах в соответствии с порядком, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России. В настоящий момент данный порядок не установлен.

2. В отношении открытия счетов резидентов – юридических лиц в банках за пределами территории Российской Федерации до 19.06.2005 сохраняют действие статьи 5 (абзац первый пункта 2) и 6.1 предыдущего закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и изданные в соответствии с ними нормативные акты Банка России, а именно Положение от 16.10.2002 № 200-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами – резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда» и Положение от 16.10.2002 № 201-П «О порядке открытия и ведения юридическими лицами – резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств».

3. Помимо указанных положений, начиная с 18 июня 2004 года и в течение одного года действует Положение Банка России от 28.04.04 № 256-П «О временном порядке выдачи Банком России юридическим лицам–резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами территории Российской Федерации» (далее – Положение № 256-П).

В соответствии с Положением № 256-П юридические лица – резиденты обязаны получить разрешение Банка России на открытие и использование банковских счетов в иностранной валюте в банке–нерезиденте. При этом федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации получают разрешения в Департаменте валютного регулирования и валютного контроля Банка России. Иные резиденты (за исключением кредитных организаций, валютных бирж и физических лиц, на которых действие настоящего Положения не распространяется) – в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации.

Порядок обращения резидента в Банк России для получения разрешения и действия разрешений изложен в Приложении к настоящему письму.

4. Разрешения, выданные Банком России до вступления в силу Положения № 256-П, действуют до окончания указанного в них срока. В случае необходимости внесения изменений и дополнений в разрешение, выданное соответствующим структурным подразделением Банка России до вступления в силу Положения № 256-П, и при условии, что такое разрешение в соответствии с подпунктом 1.1.2 пункта 1.1 Положения № 256-П выдается территориальным учреждением Банка России, резидент обязан со дня вступления в силу настоящего Положения обратиться в территориальное учреждение Банка России за новым разрешением в порядке, установленном Положением № 256-П.

5. В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ (статьи 12, 26):

• начиная с 19 июня 2005 года резиденты – юридические лица могут открывать счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР и ФАТФ без ограничений, а в банках на иных территориях – в порядке, установленном Банком России.
• начиная с 1 января 2007 года все резиденты могут открывать счета в банках на любых территориях за пределами Российской Федерации. При этом резиденты должны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) этих счетов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии такого счета с банком, расположенном за пределами территории Российской Федерации.